Si alguien está buscando invertir en propiedades en el Reino Unido por primera vez, se enfrenta al desalentador panorama de entender un nuevo mercado. Dada la complejidad de los sistemas fiscales del Reino Unido y España, los inversores necesitarán asesoría contable profesional para asegurarse de que su estructura fiscal cumple con las leyes locales, soporta la mínima carga fiscal y es adecuada a los objetivos de su cartera.
Nuestro asesor financiero corporativo, Simon Antonis, ha resumido toda la información que necesitan los inversores sobre la exención temporal del impuesto sobre actos jurídicos documentados, así como las implicaciones que el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ganancias de capital tendrán en sus inversiones.
¿Cuáles son las ventajas de la exención temporal del impuesto sobre actos jurídicos documentados?
Al inicio de la pandemia de covid-19, el Gobierno británico introdujo el 8 de julio de 2020 una exención temporal del impuesto sobre actos jurídicos documentados, que estará en vigor hasta el 31 de marzo de 2021 y ha tenido un impacto significativo en quienes quieren adquirir propiedades valoradas en hasta 500 000 libras esterlinas.
Esto quiere decir que los compradores que adquieren la primera propiedad o poseen solo un inmueble, no tendrán que pagar el impuesto sobre actos jurídicos documentados sobre las primeras 500 000 libras esterlinas. Las empresas o los inversores que posean dos o más propiedades también se beneficiarán, ya que con este incentivo solo pagarán el 3 % por este impuesto. Esto es la mitad de lo que habrían pagado normalmente con un precio de compra de 500 000 libras esterlinas.
¿Qué es el impuesto sobre la renta y qué significa?
Los ingresos por alquiler de propiedades en el Reino Unido se consideran ingresos de origen británico, por consiguiente, tanto residentes como no residentes en Reino Unido estarían sujetos al impuesto sobre la renta de los ingresos netos por alquiler de propiedades residenciales en este país. Los ingresos netos en concepto de alquiler serían los ingresos brutos del alquiler menos los gastos deducibles como, por ejemplo, cargos por servicios, gastos de mantenimiento y honorarios de gestión.
Para los no residentes, los ingresos netos por alquiler se suman a cualquier otro ingreso por alquiler originado en el Reino Unido en el ejercicio fiscal. Para los residentes, se añade a los ingresos totales del ejercicio fiscal. Para inversores que adquieren propiedades en el Reino Unido a nombre de una sociedad anónima, en lugar de hacerlo como persona física, la empresa pagará el impuesto sobre los ingresos netos por alquiler.
Para el ejercicio fiscal 2020-21, todos los residentes del Reino Unido tienen derecho a una exención de impuestos de 12 500 libras esterlinas por persona. Esto solo es válido para no residentes de determinados países. Puedes comprobar si reúnes los requisitos aquí.
En este ejercicio fiscal, se aplican los siguientes tramos impositivos sobre la base imponible:
- Hasta 50 000 libras esterlinas, el 20 %
- Entre 50 000 y 150 000 libras esterlinas, el 40 %
- Más de 150 000 libras esterlinas, el 45 %
- Las empresas tienen una tarifa única del 19 %.
¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital y qué significa?
El impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre la ganancia neta obtenida por la liquidación de un activo financiero. Puede ser un activo que se mantiene para generar ingresos o revalorización, a diferencia de un activo que se mantiene para fines comerciales.
Por ejemplo, si un inversor compra y vende bienes inmuebles a corto plazo, pagará el impuesto sobre la renta, mientras que, si mantiene un activo para generar ingresos a más largo plazo, estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital cuando liquide el activo.
Los impuestos de la propiedad residencial son del 18 % (10 %) para los contribuyentes del tramo más bajo y del 28 % (20 %) para los del tramo más alto. El ingreso anual exento de impuestos es de 12 300 libras esterlinas. Las empresas pagan un impuesto sobre las ganancias de capital del 19 % sin deducciones fiscales.
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